​递延所得税资产如何确认

递延所得税资产如何确认

1.确认的一般原则（有条件的确认）

确认条件

应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限（有条件的确认）即，

递延所得税资产=基数×未来差异转回期间的税率

其中：基数（二者孰低）

（1）可抵扣暂时性差异；

（2）预计未来期间很可能取得的应纳税所得额

2.特殊情况（如：未弥补亏损和税款抵减）

相关规定

（1）对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。

（2）应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。

3.不确认递延所得税资产的特殊情形

如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，会计准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。（如：加计扣除）

递延所得税资产的含义是什么？

递延所得税资产（Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。例如按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。因为亏损额以后可以用来抵税，所以确认递延所得税资产。

递延所得税资产如何确认？通过上文提及到关于企业递延所得税资产确认条件的介绍，相信你们应该对此内容有所了解的；只不过对于企业的递延所得税资产的入账处理，也是每一位会计人员都是必备的技能，具体的会计分录则是可以围绕递延所得税资产等分录来做账的，有什么需要学习需求的都是可以来本网站上进行报名，会有很多专业的会计老师帮助你们学习的。