老师，年结怎么做账，年底结账前

59 2025-01-06 11:19

老师解答

答疑老师

2025-01-06 11:21

一、清查资产与核实债务货币资金清查盘点库存现金，确保账实相符，编制库存现金盘点表。若有盘盈或盘亏，需查明原因并进行账务处理。核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。对于未达账项，要及时查明原因，跟进处理。存货清查实地盘点存货，包括原材料、在产品、库存商品等，确定存货的实际数量和状况。将盘点结果与存货明细账进行核对，对于盘盈、盘亏或毁损的存货，要查明原因，按照规定的程序报经批准后进行账务处理。例如，存货盘盈时，借记 “原材料” 等科目，贷记 “待处理财产损溢” 科目；经批准后，借记 “待处理财产损溢” 科目，贷记 “管理费用” 等科目。存货盘亏时，借记 “待处理财产损溢” 科目，贷记 “原材料” 等科目；经批准后，根据不同原因，借记 “管理费用”“其他应收款”“营业外支出” 等科目，贷记 “待处理财产损溢” 科目。固定资产清查对固定资产进行全面清查，核实固定资产的数量、使用状况和账面价值。检查固定资产是否存在减值迹象，如有，需计提固定资产减值准备。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏，同样要查明原因，按照规定进行账务处理。固定资产盘盈，作为前期差错处理，借记 “固定资产” 科目，贷记 “以前年度损益调整” 科目；固定资产盘亏，借记 “待处理财产损溢”“累计折旧”“固定资产减值准备” 等科目，贷记 “固定资产” 科目，经批准后，借记 “营业外支出” 等科目，贷记 “待处理财产损溢” 科目。核实债务核对各项债务，如应付账款、应付票据、短期借款、长期借款等，确保债务的真实性和准确性。对于确实无法支付的应付款项，经批准后可转入营业外收入。二、核对账目账证核对将总账、明细账与记账凭证及所附原始凭证进行核对，检查会计凭证的内容、金额等是否与账簿记录一致，确保账证相符。账账核对核对总账与明细账、总账与日记账之间的余额是否相符。例如，总账中 “应收账款” 科目余额应等于各明细账中 “应收账款” 余额之和；现金日记账和银行存款日记账的余额应分别与总账中的 “库存现金” 和 “银行存款” 科目余额相符。核对不同会计账簿之间的记录是否相符，如财务费用明细账与总账中财务费用科目记录是否一致等。账实核对除了前面提到的资产清查外，还需核对往来账款等与对方单位的账目是否相符。如与客户核对应收账款余额，与供应商核对应付账款余额等，如有差异，及时查明原因并进行调整。三、损益类科目结转收入类科目结转将主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等收入类科目余额全部转入 “本年利润” 科目。借记 “主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入” 等科目，贷记 “本年利润” 科目。费用类科目结转将主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等费用类科目余额全部转入 “本年利润” 科目。借记 “本年利润” 科目，贷记 “主营业务成本”“其他业务成本”“税金及附加”“销售费用”“管理费用”“财务费用”“营业外支出”“所得税费用” 等科目。计算并结转本年利润上述结转完成后，“本年利润” 科目如为贷方余额，表示本年度实现的净利润；如为借方余额，表示本年度发生的净亏损。年末，将 “本年利润” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 科目。若为净利润，借记 “本年利润” 科目，贷记 “利润分配 —— 未分配利润” 科目；若为净亏损，借记 “利润分配 —— 未分配利润” 科目，贷记 “本年利润” 科目。四、利润分配提取盈余公积按照净利润的一定比例（一般为 10%）提取法定盈余公积，如有需要，还可提取任意盈余公积。借记 “利润分配 —— 提取法定盈余公积”“利润分配 —— 提取任意盈余公积” 科目，贷记 “盈余公积 —— 法定盈余公积”“盈余公积 —— 任意盈余公积” 科目。向股东分配利润根据股东大会或类似机构的决议，向股东分配利润。借记 “利润分配 —— 应付股利” 科目，贷记 “应付股利” 科目。结转利润分配明细科目将 “利润分配” 科目下的其他明细科目余额（如提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、应付股利等）转入 “利润分配 —— 未分配利润” 科目。借记 “利润分配 —— 未分配利润” 科目，贷记 “利润分配 —— 提取法定盈余公积”“利润分配 —— 提取任意盈余公积”“利润分配 —— 应付股利” 等科目。五、结账月结在每个月的最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和月末余额，在摘要栏内注明 “本月合计” 字样，并在下面通栏划单红线。年结在 12 月末的 “本月合计” 行下，结出全年累计发生额，在摘要栏内注明 “本年累计” 字样，并在下面通栏划双红线，表示本年度账簿记录已经结束。