老师，以前年度的增值税发票一直没有认证，现在我想先计入待抵扣进项税，我现在分录可以这样做么？ 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-应交增值税-待抵扣进项税 预付账款-xxx 但是，以前年度损益不能输入到借方，只能输入到贷方负数，这样可以么？

追问： 可是已经好几年的发票了

追问： 那我下次认证了怎么做分录？

追问： 例如有些费用发票按权责发生制几年前就发生了

回答： 是哪一年的发票，发票的取消认证的期限是2020年开始的，是这之后的发票都没有问题的，你收到发票的时候做分录没有嘛。

追问： 17年18年19年，20年只有没几张

回答： 你这个发票时间确实比较长了，但是现在取消认证了，你可以转待抵扣试试看是否可以。 借：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额） 贷：之前取得发票的科目 最后再从待抵扣计入到进项 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）

回答： 之前是怎么做的发票分录哦。

追问： 老师，我有很多发票有原材料以前暂估了，也有电费发票挂账在预付账款＊＊电力公司等。 那我现在就是先 借:以前年度损益调整      应交税金-应交增值税-待抵扣进项税 贷:预付账款-电力公司 等到发票正式税务系统认证后，再转到 借:应交税金-应交增值税-进项税额  贷:应交税金-应交增值税-待抵扣进项税

追问： 若是原材料发票的话就先冲销以前的暂估，再做票到。

回答： 是的，发票时间比较长了，分录这样做是可以的。

追问： 但是，以前年度损益调整这个科目必须输入在贷方，输入到借方系统我的账套跳出来提示“发生方向与科目方向不同”，可以不管点保存么？还是输到贷方负数

回答： 以前年度损益调整科目要结转至利润分配-未分配利润。他只是过渡性科目。

追问： 嗯，我们是财务软件自动生成的，那我先试试，谢谢老师

回答： 同学不客气，有问题及时问。