老师，我们老板有一家公司，业务基本没有，长期放着，但是去年有一两笔业务通过该公司发生，但是公司已经是没有人员的了，所以临时找了人员工作，但是老板没有提前跟我说那边的事，我在确认收入后，也暂估计提了 成本费用，贷应付。现在老板跟我说要做那些人员工资和租车租房费，从里面把钱拿出来。后面不再用这个公司了。所以我现在要把这个暂估应付转成应付职工薪酬和租赁费支付出去，人员工资这块因为他没有提前给到我人员，但成本确实发生在以前年度，今年没有。那我申报个税怎么做比较好呢？是更正申报去年的个税还是？或者说我现在要拿出这账上的钱应该怎么合理报销出来呢。（主要是今年不再用这家公司了，就没有收入了，感觉做在今年成本费用也不对）

追问： 就是想着这个月或者下个月发放，但主要是考虑一次性给临时员工发放了，申报需要缴纳较高个税（按月未达起征点）。然后看之前对接过一家企业，因为他们知道固定是哪些人员，即使没有按月发，他们也每个月按应发申报个税，然后累计了半年或者汇算清缴前发放完了。我就是考虑这些

回答： 是按月申报不错，但是他没有发放的时候是零申报，发放的次月来申报个税个人所得税税法也是这么规定的。

回答： 在当年内，只要12月底之前发下去，它是不影响交个税的。假设他每个月都是5000，你不提前发放，在12月底之前发下去，他的个税不多交。

追问： 不是，我说的那家公司，我看他申报个税数据也是有数，是员工应发工资，这样均匀摊在每个月扣不需要缴纳个税，但如果一次性申报，可能就要预缴税款，需要汇算才退税。估计他们是这样想的就操作。

追问： 我明白了您说的第二段话，但现在我们公司的情况是反过来，我去年没申报个税，然后现在工资又想在1-2月全部支付，以后以后老板不用这就家公司了，就是想拿钱出来。如果我再发放的第二个月申报全部金额，那就预缴个税，甚至超过3%。但如果均匀到12个月，是不要 预缴纳个税。所以我不知道怎么办。

回答： 你好，你还是没有听懂我的意思是12月份发下去就不会交个税。如果是拖欠工资，本来5万在去年的工资，然后你合并到今年里面，肯定交个税呀， 安月提前申报个税那种做法是不正确的 你们想要逃避个税的话，可以那么做，按月给他申报，按你计提的来申报就是

追问： 而且，他这个工资又实际属于以前期间的成本费用。

回答： 次年汇算清缴之前发下去就没有关系，可以抵扣所得税。

追问： 我懂您的意思，就是去年其实可以每个月零申报个税，不用像他们公司社保有金额的个税，然后在12月底前发放完，这样在今年1月申报去年12月个税时，就可以一次性填报全部金额，这样累计扣除数也是有的，这样没超过扣除数就可以不用缴纳个税。你说的是去年12月前发放完。 我现在就是想请教，因为他这个就是去年的工资成本，也的确没有在去年年底发放完，今年现在要一次性发放完，是否有合理的避税方式？（是否可以去更正去年12月个税申报。但您说工资的确也没在12月发。）如果没有，那意思就是我在一次性发放的次月申报个税，改预缴多少就多少，等对方自己在汇算清缴再退税（如果满足退税条件）。

追问： 那我汇算清缴前发放下去，我不用去更正以前报表，当时已经做了暂估成本，借：成本，贷：应付账款了。现在直接把 暂估的应付款转应付职工薪酬和租赁费是吧，就直接支付就行了是吗

回答： 合理的避个税方法就是增加专项附加扣除，专项扣除 q其他的没有 可以那是不合理的

回答： 可以的，可以这么做的。

追问： 好的，明白了，老师，谢谢。

回答： 不用客气，工作愉快。