对于出口应征税报关单退税率为0 税率13%视同内销处理我们是cif贸易方式 要用fob价税分离在计算增值税,我们运保费是1107 应收账款金额186900元 按照fob价格 应收账款减去运保费就是185793元主营业务收入是185793元 申报增值税时销售额填写185793税额24153.09元 对应账务处理分录怎么写 我怎么写都感觉不平
                                                                            
                                            答:借:主营业务收入(原 CIF 价) 186900贷:应收账款 186900
销售额 = 185793 ÷(1 %2B 13%)= 164418.58 元
销项税额 = 164418.58 × 13% = 21374.42 元
借:应收账款 185793贷:主营业务收入(FOB 价不含税) 164418.58贷:应交税费 —— 应交增值税(销项税额) 21374.42
借:销售费用(或冲减对应科目) 1107贷:应收账款 1107
应收账款最终余额:186900(原) - 186900(冲销) %2B 185793(重新确认) - 1107(运保费) = 185793 - 1107 = 184686 元(与实际应收一致)
主营业务收入:164418.58 元(FOB 不含税)
销项税额:21374.42 元(正确价税分离结果)
                                        
                                                                    
                                                             
追问: 不管一般纳税人还是小规模都是免税是吗?
回答: 是,不管一般纳税人还是小规模都是免税
追问: 老师,批发零售环节的种子、种苗,对方可以计算抵扣进项税吗?还是说只有自产自销环节才可以计算抵扣?
回答: 只有自产自销环节才可以计算抵扣
追问: 老师,对方要求开专票,可以放弃免税政策开9%的专票吗?
回答: 可以,对方要求开专票,可以放弃免税政策开9%的专票
追问: 老师,我们放弃免税开9%的专票要考虑进项票抵扣增值税。如果开免税就不用考虑抵扣税的问题是吧?
追问: 老师,麻烦看下上面的问题
回答: 是,放弃免税开9%的专票要考虑进项票抵扣增值税。如果开免税就不用考虑抵扣税的问题