对于出口应征税报关单退税率为0 税率13%视同内销处理我们是cif贸易方式 要用fob价税分离在计算增值税,我们运保费是1107 应收账款金额186900元 按照fob价格 应收账款减去运保费就是185793元主营业务收入是185793元 申报增值税时销售额填写185793税额24153.09元 对应账务处理分录怎么写 我怎么写都感觉不平
                                                                            
                                            答:借:主营业务收入(原 CIF 价) 186900贷:应收账款 186900
销售额 = 185793 ÷(1 %2B 13%)= 164418.58 元
销项税额 = 164418.58 × 13% = 21374.42 元
借:应收账款 185793贷:主营业务收入(FOB 价不含税) 164418.58贷:应交税费 —— 应交增值税(销项税额) 21374.42
借:销售费用(或冲减对应科目) 1107贷:应收账款 1107
应收账款最终余额:186900(原) - 186900(冲销) %2B 185793(重新确认) - 1107(运保费) = 185793 - 1107 = 184686 元(与实际应收一致)
主营业务收入:164418.58 元(FOB 不含税)
销项税额:21374.42 元(正确价税分离结果)
                                        
                                                                    
                                                             
追问: 营业外收入的二级科目怎么设置啊?摘要那里怎么写?
回答: 营业外收入-其他。摘要写“验证账户转款”
追问: 好的老师,谢谢
回答: 不客气,祝你工作生活顺心顺意。
追问: 为什么会出现这种费用的?
回答: 是不是验证微信收款码能不能用,或者是POS收款码验证。
追问: 不知道哎,有可能是
回答: 嗯,8分钱肯定是不会再退回给它了。
追问: 好的,谢谢老师
回答: 不客气,欢迎以后一起探讨交流。