老师，我们公司规模不大，一直都是只有一个对公账户，后面因为结算开了一般户后，用了一次，就没有往来里面了，24年12月，入账时，漏了看一般户的银行账，现在才发现12月有几毛钱的利息收入，我当时没有入账，现在我怎么调账和修改报表呢？第四季度报表要更正申报吗？
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2025-04-14 11:31
老师解答
答疑老师
2025-04-14 11:33
补记利息收入分录： 借：银行存款 - 一般户 （几毛钱的金额 ） 贷：财务费用 - 利息收入 （红字 ） 若涉及跨年损益调整（使用小企业会计准则 ）： 小企业会计准则下采用未来适用法，不通过 “以前年度损益调整” 科目，上述分录直接入账即可，不调整以前年度报表。 若涉及跨年损益调整（使用企业会计准则 ）： 借：银行存款 - 一般户 贷：以前年度损益调整 同时，调整所得税（若影响 ）： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 - 应交所得税 （假设影响所得税 ） 最后，将 “以前年度损益调整” 余额转入留存收益： 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 （按比例 ） 利润分配 - 未分配利润 报表修改 资产负债表：调整 “银行存款” 项目金额，增加相应几毛钱的金额 。若涉及跨年损益调整（企业会计准则 ），还需调整 “盈余公积” 和 “未分配利润” 项目金额 。 利润表（若不跨年或小企业会计准则 ）：调整 “财务费用” 项目金额 。若涉及跨年损益调整（企业会计准则 ），调整 “所得税费用” 及 “净利润” 相关项目 。 现金流量表：在 “经营活动产生的现金流量” 中，调整 “收到的其他与经营活动有关的现金” 项目金额 。 第四季度报表更正申报 由于金额较小，从重要性原则判断，若不影响报表使用者对企业财务状况和经营成果的判断，可不进行第四季度报表更正申报 ，在发现当月将上述分录入账，在当月报表中体现调整即可。若当地税务机关有明确要求，或企业自身认为需保证报表准确性，可进行第四季度报表更正申报 ，在电子税务局或税务大厅按要求提交更正后的报表 。
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追问： 大致明白了老师，那根据重要性原则，我们公司是企业会计准则，那可以直接2025.01月补分录： 借：银行 贷：财务费用 - 利息收入 （红字 ） 不通过以前年度损益调整可以吗？ 如果通过损益调整，就要同时，调整所得税（若影响 ）： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 - 应交所得税 （假设影响所得税 ） 最后，将 “以前年度损益调整” 余额转入留存收益： 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 （按比例 ） 利润分配 - 未分配利润 ，因为金额很小几毛钱，我也不更正第四季度报表了。
回答： 同学你好 企业会计准则就通过以前年度损益调整
追问： 好的，那老师，那我在1月，补分录就是借：银行0.78 贷 以前年度损益 0.78 ，同时：以前年度损益 0.04 贷：应交税费—应交所得税。这样，结账时，软件自动讲以前年度损益调 转入留存收益类科目如未分配利润等哈。
回答： 同学你好 对的 是这样的
追问： 好的，明白了，谢谢老师
回答： 满意请给五星好评，谢谢