老师好：请问我单位在个人手里面买的二手挂车，由于是个人二手车没有进项税，现在我单位这台车要转出去，我缴不缴税？如果缴的话按13%交吗？

追问： 老师：我是一般纳税人缴3%吗？

回答： 你好，是的，可以按照3%来开发票，然后实际缴纳的时候2%就可以了。

追问： 老师：那分录怎么做，是按票面做分录吧？那报税时咋报啊？

回答： 你们正常做凭证就可以了呀。 你买来的时候是做的固定资产吗

追问： 是的走的固定资产，个人的没有进项税，老师：能不能给我做下分录

回答： 你好，1.固定资产转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 2.发生的清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 3.出售收入、残料等的处理 借：银行存款/原材料等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税(销项税额)

追问： 老师：最后那笔分录就是开的发票销项税是按票面的3%的数吧？那申报是2%，怎么处理呢？

回答： 你好，是的，申报的时候，应纳税额减征额里面填写1%就好了。

追问： 老师：是增值税的那个表？是最后那个：增值税减免税申报表吗？

回答： 你好，你看一下税务局的这个图文解说。https://guangxi.chinatax.gov.cn/xwdt/ztzl/qsbsysjh/fp/202107/t20210727_342929.html

追问： 老师好：我家的车是在2022年买的二手车，开的二手车销售发票没有进项税额那栏，所以更不可能抵扣，现在这台车要转出去，这税金还按3减2政策吗？

回答： 你好，可以的，可以按这个政策。

追问： 老师：不是国家允许抵扣时期我们没有抵扣，不符合那4条3减2政策，应该按13%缴吗？

回答： 你好，简易计税：一般纳税人销售自己使用过的汽车，属于以下情形的，可按简易办法依3%减按2%征收增值税： 纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产。 一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。

追问： 老师：我看我家接近第二条，但那时候国家政策允许抵扣，是我没有取得增值税开票没有抵扣的，也享受3减2的正常吗？

回答： 你好，实操中一般你没有抵扣就可以。