老师您好，因银行账户没开通好，2024.08-09月的工资是当时由法定代表人支付，后因要补缴社保，2025.02月又通过银行账户补发了2024.08-09月工资，之前发的员工微信转款付给了法人，法人又转进公司账户，请问这会计分录怎么做？

追问： 是的，支付是您说的这样，补发工资会计分录也跟您 说的一样如下 借：应付职工薪酬工资 贷：银行存款 收到法人转进的退回工资款： 借：银行存款 贷：应付职工薪酬工资（负数） 这里会提示借贷不平，也不能挂往来吧？

回答： 最后一个是借方复数。

追问： 老师最后一个做负数的话，银行存款余额对不上了

追问： 另外在3月补缴了2024.08-09月社保费，其中还含有滞纳金，请问这会计分录要怎么做？做进当期费用还是以往的？要不要补计提？

回答： 借银行存款， 借应付职工薪酬工资负数 都是在借方，只不过是一个正数，一个负数。

追问： 好的老师，另外在3月补缴了2024.08-09月社保费，其中还含有滞纳金，请问这会计分录要怎么做？做进当期费用还是以往的？要不要补计提？

回答： 借未分配未分配利润， 贷应付职工薪酬、社保 借应付职工薪酬、社保、 其他应收款、个人负担的社保、 营业外支出、滞纳金 贷银行存款。

回答： 然后汇算清缴，纳税调减。

追问： 老师您好，第一个会计分录可以做成这样吗？公司实行小企业会计准则，应该没有以前年度损益 借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬-社保费

回答： 你这个是计提 之前没有做集体的可以

追问： 是没有计提的，可是公司实行小企业会计准则，应该没有以前年度损益这个科目

回答： 借利润分配，未分配利润贷，应付职工薪酬。