​小规模纳税人开专票怎么做账

小规模纳税人开专票怎么做账

1、小规模纳税人企业开具专票时:

借:应收账款--公司名称

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、企业收到对应款项时:

借:银行存款

贷:应收账款

3、企业缴纳增值税时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人企业开具专票时,应当通过"应收账款"以及"主营业务收入"等科目进行核算.缴纳增值税时,应通过"应交税费--应交增值税"科目进行核算."主营业务收入"科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入.

小规模纳税人开专票税率是多少?

小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是3%,增值税不存在开普通发票就按照普通计算,开专用发票就存在专用计算办法或者说开专票就要多交税.也就是题主是小规模纳税人开专票还是开普票,增值税方面都是按照征收率3%计税.

小规模增值税纳税人不存在给对方开专票,自己就可以抵扣专票的说法.增值税按照征收率计税,相对于一般纳税人17%,11%,13%,11%,6%,0%五档税率.

小规模纳税人按照征收率已经是特殊考虑了,所以不管开的什么发票都不能抵扣进项.也就是给别人开专票可以,别人可以抵扣3%.但是自己不能抵扣.

考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.

以上详细介绍了小规模纳税人开专票怎么做账,也介绍了小规模纳税人开专票税率是多少.小规模纳税人开专票的做账方式并如本文所讲.小规模纳税人开专票,税率应该是3%,增值税一般纳税人的税率与小规模纳税人存在很大差异,17%,11%,13%,11%,6%,0%五档税率.