​不可抵扣的增值税进项税有哪些

不可抵扣的增值税进项税有哪些

增值税进项税不得抵扣的情形主要包括以下几种:

用于不得抵扣进项税的情形的购进货物、劳务服务、无形资产以及不动产.这包括用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利以及个人消费的购进货物、劳务服务、无形资产以及不动产.

非正常损失的购进货物以及相关的加工、修理、修配劳务和运输服务.这包括非正常损失的在产品和产成品所耗用的购进货物、加工、修理、修配劳务和运输服务.

购进的特定服务.这包括贷款服务、餐饮服务、居民日常服务以及娱乐服务.

此外,还有一些特定情况下的进项税也不得抵扣,例如:

用于非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务.

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务.

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务.

国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品.

本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.

需要注意的是,具体的抵扣规定可能会根据相关法律法规的变化而调整,因此在实际操作中,企业应参考最新的税收政策规定.

哪些进项税需要转出?

进项税额需要转出的情况主要包括以下几种:

购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的非正常损失.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定,非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣.这意味着,如果企业购进的货物、劳务、服务等发生了非正常损失,那么相应的进项税额就需要转出.法规

购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费.同样根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣.因此,如果企业购进的货物、劳务、服务等用于了这些非应税项目或者个人消费,那么相应的进项税额也需要转出.法规

抵扣了不应当抵扣的税款.如果企业抵扣了不应当抵扣的税款,例如虚开的进项发票抵扣进项税额等,那么就需要做进项税额转出申报,补交相应税款.

总的来说,进项税额需要转出的情况主要包括购进货物、劳务、服务等发生非正常损失,用于非应税项目或者个人消费,以及抵扣了不应当抵扣的税款等.企业在进行税务处理时,应当注意这些情况,确保税务处理的准确性和合法性.

以上详细介绍了不可抵扣的增值税进项税有哪些,也介绍了哪些进项税需要转出.不可抵扣的增值税进项税主要包括用于不得抵扣进项税的情形的购进货物、劳务服务、无形资产以及不动产等等.进项税需要做转出的主要包括非正常损失、非应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等等.