​抵扣勾选后怎么做分录

抵扣勾选后怎么做分录

抵扣勾选后的分录做法主要涉及将待抵扣的进项税额转入进项税额中.具体操作如下:

待抵扣进项税额的记录:在入增值税专用发票的凭证时,将进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里.会计分录为:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

抵扣勾选后的处理:在第二个月将抵扣联认证抵扣过后,即可将待抵扣进项税转入进项税额中.会计分录为:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

这一过程体现了企业增值税进项税认证抵扣的凭证要求和时间上的要求.企业在进行增值税申报和抵扣时,需要按照相关法规和会计准则进行正确的会计处理,确保税务合规.

增值税哪些发票可以抵扣进项税?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定,可以抵扣的增值税发票主要包括以下几种:

增值税专用发票.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,这是最常见的可以抵扣的增值税发票类型.法规

海关进口增值税专用缴款书.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,这类发票主要是针对进口环节产生的增值税.

农产品收购发票或销售发票.购进农产品时,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,还可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率(现行规定为9%)计算的进项税额进行抵扣.

代扣代缴税款的完税凭证.自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产时,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额,也可以进行抵扣.

需要注意的是,不是所有的增值税发票都可以抵扣,抵扣时需要满足一定的条件,如发票必须合法、有效,且符合规定的抵扣时限等.此外,一些特定情况下取得的发票也不能抵扣,如用于简易计税方法计税项目、免税、集体福利和个人消费的购进货物、服务等.

以上详细介绍了抵扣勾选后怎么做分录,也介绍了增值税哪些发票可以抵扣进项税.抵扣勾选后的分录的制作方法应如本文所讲.增值税发票可以抵扣进项税的包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和销售发票、代扣代缴税款的完税凭证.