​个税未计提会计分录

个税未计提会计分录

个税未计提的会计分录主要涉及到工资的计提、发放以及个人所得税的处理.以下是具体的分录方法和相关法律依据的解读:

计提工资:

借:管理费用--工资

贷:应付职工薪酬--工资

实际发放:

借:应付职工薪酬--工资

贷:库存现金 或 银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后:

借:应交税费--代扣代缴个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

这些分录反映了在个税未计提的情况下,企业如何处理工资的支付和个税的代扣代缴.特别是在实际发放工资时,应同时记录应付的个人所得税,这是因为个人所得税是代扣代缴的.

个税应纳税所得额如何计算?

(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额.

(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额.

(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额.

(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额.

(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额.

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额.

以上详细介绍了个税未计提会计分录怎么做,也接受了个税应纳税所得额如何计算.个税未计提会计分录的制作方法应如本文所讲.个税应纳税所得额的计算方法包括居民个人的综合所得、非居民个人的工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得和偶然所得.