​进项大于销项税账务处理

进项大于销项税账务处理

进项大于销项,不用单独做分录,只需要将多余的金额留底即可,一般月份终了,将当月应交未交增值税额从"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费-未交增值税.

月份终了,将当月多交的增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费-未交增值税,

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税).

对于进项税额大于销项税额,本身不需要缴纳增值税,可以不用单独做分录.

一般纳税人销项大于进项的账务处理怎么做?

1、结转本月应交的增值税:

借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税(销项税额-进项税额)

贷:应交税金--未交增值税(销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--应交城建税

贷:其他应交款--教育费附加

3、实际上交时:

借:应交税金--未交增值税

应交税金--应交城建税

其他应交款--教育费附加

贷:银行存款

一般纳税人月末时,把当月所有增值税的进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样也就体现了当月要缴纳多少增值税.

进项大于销项税账务处理怎么做?综合以上内容所述,学员们应该知道企业的进项税额大于销项税额的处理该怎么做的.如果是销项税额对于进项税额的,那么作为企业纳税人应对将其销项税额全部转入到应交增值税的未交增值税科目来处理的,这些知识小编老师已经在上文都有提及的,如果大家认为小编老师讲解的地方有什么问题,那就来本网站上找会计老师进行咨询学习吧.