​2024年企业所得税税收有什么优惠政策

2024年企业所得税税收有什么优惠政策

2024年企业所得税的优惠政策主要包括小型微利企业减征企业所得税政策、‌专用设备数字化、‌智能化改造投入的税收优惠、‌创业投资企业税收优惠政策、‌污染防治的第三方企业税收优惠政策、‌生产装配伤残人员专用品企业免征企业所得税政策、‌以及招用自主就业退役士兵的税费减免政策。‌

小型微利企业减征企业所得税政策：‌自2023年1月1日至2024年12月31日，‌对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，‌减按25%计入应纳税所得额，‌按20%的税率缴纳企业所得税。‌对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，‌减按25%计入应纳税所得额，‌按20%的税率缴纳企业所得税。‌

专用设备数字化、‌智能化改造投入的税收优惠：‌企业在专用设备改造完成后五个纳税年度内转让、‌出租的，‌应在该专用设备停止使用当月停止享受优惠，‌并补缴已经抵免的企业所得税税款。‌承租方企业以融资租赁方式租入的专用设备，‌发生的专用设备数字化、‌智能化改造投入，‌可按本公告规定享受优惠。‌

创业投资企业税收优惠政策：‌公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、‌初创期科技型企业满2年，‌可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；‌有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，‌该合伙创投企业的法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得。‌

污染防治的第三方企业税收优惠政策：‌对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税，‌执行期限延长至2027年12月31日。‌

生产装配伤残人员专用品企业免征企业所得税政策：‌对生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税，‌执行期限至2027年12月31日。‌

招用自主就业退役士兵的税费减免政策：‌自2023年1月1日至2027年12月31日，‌企业招用自主就业退役士兵，‌与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，‌自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，‌在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、‌城市维护建设税、‌教育费附加、‌地方教育附加和企业所得税优惠。

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企业所得税如何计算？

企业所得税的计算基于应纳税所得额乘以适用的税率。 应纳税所得额可以通过两种方法计算：

直接法：这种方法是完全按照企业所得税认可的收入减去企业所得税认可的成本、费用、税金损失以及弥补以前年度亏损后的余额。

间接法：这种方法是在会计利润总额的基础上，经过纳税调整得到应纳税所得额，因为存在税会差异，会计利润总额并不完全等同于企业所得税的应纳税所得额。

适用的税率取决于企业的类型和利润情况：

对于大部分企业，基本税率为25%。

小微企业和部分高新技术企业的税率可能较低，例如小微企业的应纳税所得额在100万以内时，适用20%的税率，实际税率为5%（25%*20%=5%）。对于年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分，也是按20%的税率缴纳，即5%。

高新技术企业和部分国家支持的行业可能有更低的税率，如15%。

这些计算方法和税率的应用可以根据企业的具体情况进行调整。‌

以上详细介绍了2024年企业所得税税收有什么优惠政策，也介绍了企业所得税如何计算。2024年企业所得税税收优惠政策主要包括小型微利企业减征企业所得税政策、‌专用设备数字化、‌智能化改造投入的税收优惠、‌创业投资企业税收优惠政策、‌污染防治的第三方企业税收优惠政策、‌生产装配伤残人员专用品企业免征企业所得税政策等等。