​小规模纳税人代开专票怎么作废红冲

小规模纳税人代开专票怎么作废红冲

小规模纳税人税务局代开的专票在符合作废条件时可以作废。

税务局代开专票的作废流程

查验发票：

在决定作废前，需仔细查验发票的有效性及是否存在需要作废的问题，如信息错误、重复开具等。

办理申请：

持代开的增值税专用发票、身份证明等有效证件，前往税务局或在税务局网站填写发票作废申请表。

确保所填信息准确无误，包括发票代码、号码、开票日期、购销双方信息等。

提交审核：

将填写完毕的申请表及相关材料提交至当地税务局，并领取回执。

税务局将对申请进行审核，主要审核发票是否符合作废条件、申请信息是否准确等。

作废处理：

审核通过后，税务局将在系统中注销该发票，使其失去法律效力。

纳税人可重新开具正确的发票，以满足业务需求。

税局代开专票的会计分录怎么入账？

缴纳税款

借：应交税费—应交增值税

贷：库存现金/银行存款

确认收入

借：库存现金/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

结转成本时

借：主营业务成本

贷：库存商品

税局代开的专票作废的会计处理

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

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