​固定资产盘亏的税务处理要点

固定资产盘亏的税务处理要点

税务处理上，固定资产盘亏需遵循相关规定。以前年度已抵扣的增值税进项税额应予以转出，若以前年度抵扣增值税时适用的是17%或16%税率，现在转出时可按17%或16%税率执行。

固定资产处置损失的税前扣除需提供以下材料：企业内部有关责任认定和核销资料、固定资产盘点表、固定资产的计税基础相关资料、固定资产盘亏、丢失情况说明、损失金额较大的情况需有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。

企业向税务机关申报扣除资产损失时，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。

什么是固定资产盘亏？

固定资产盘亏是固定资产在盘点清查过程中所发现的短缺。一旦发现固定资产盘亏，要查明原因、确定责任，并按有关规定报请上级批准后，调整账面记录，保证账实相符。企业固定资产盘亏的会计分录如下：

企业发现固定资产盘亏时：

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

按管理权限报经批准后：

借：其他应收款（可收回的保险赔偿或过失人赔偿时）

营业外支出——盘亏损失

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

固定资产盘亏的税务处理要点是什么？整体上来说，在上文内容中小编老师认为企业固定资产盘亏之后的税务处理要点包含三个方面的，第一个就是将其多抵扣的部分做转出处理，第二个部分则是准备好相关的纳税调整资料，第三个部分就是提交纳税调整明细表。学员们如果对此三个方面的知识还有什么疑问，不妨来这里找会计老师进行沟通，会有专业的财务老师给你们解答的。