​增值税加计抵减额能留抵吗

增值税加计抵减额能留抵吗

增值税加计抵减的部分不可以直接结转下一年。

增值税加计抵减政策是国家允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例计算出一个抵减额，这个抵减额专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额。若当期没有足够的应纳税额可供抵减，则这部分加计抵减额并不能直接结转至下一年度使用。

然而，对于企业所得税，存在某些费用可以结转至以后年度扣除的情况，例如职工教育经费、广告费和业务宣传费以及企业购置专用设备抵减的费用。但这些规定并不适用于增值税加计抵减。

加计抵减账务处理分录怎么做？

1、企业缴纳增值税并加计抵减时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

其他收益

2、企业期末结转本年利润时：

借：其他收益

贷：本年利润

企业缴纳增值税并加计抵减，然后期末结转本年利润时，应根据《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》规定，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目的方法对增值税相关业务进行会计处理。

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