​跨月发票错误的补救方法有哪些

跨月发票错误的补救方法有哪些

一、增值税普通发票

跨月发现开错：销售方需先取得对方有效证明，如对方出具的说明开错情况的书面材料，然后开具红字发票冲减原错误发票，再开具正确的蓝字发票。

操作注意事项：红字发票的开具一般无需税务机关审批，由销售方在开票系统中操作，但需确保所有操作均合法合规。

二、增值税专用发票

发票未认证抵扣：销售方在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，经税务机关校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并同步至纳税人端系统。销售方凭校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具，并与《信息表》一一对应，之后重新开具正确的专用发票。

发票已认证抵扣：购买方在新系统中填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，并暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。销售方凭购买方提供的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具，并与《信息表》一一对应，之后重新开具正确的专用发票。

跨月发票怎么做账？

1、企业收到货物未取得发票的，应在收到货物时做暂估入账处理：

借：原材料——暂估入账（或库存商品等科目）

贷：应付账款——暂估应付款

2、次月收到发票时，应用红字冲回原分录：

借：原材料——暂估入账（红字）

贷：应付账款——暂估应付款（红字）

3、再根据跨月收到的发票编制正确分录：

借：原材料（或库存商品等科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

需注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额，在暂估分录中，暂估金额应该按照货物不含税的价格进行计算。

跨月发票错误的补救方法有哪些？以上内容就是本期小编老师整理的相关资料，相信你们读完之后对于增值税发票开过补救的措施有了一个全新的认知，那么在这里小编老师就不再过多累述。当然，如果你们是遇到除增值税发票之外其他票据开错的情况，不知道该如何处理的时候，小编老师强烈建议你们可以来这里找老师请教，因为在这里汇集了很多行业内非常丰富的会计老师在线为你们解答的。