老师，请问，我公司是做工程的小规模纳税人，我们承包了项目完成后，开票给甲方是：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交销项税额，但是这个是没有进项票的，所以我现在都是暂估入账的，借：主营业务成本，贷：应付账款，现在我这个应付要怎么样才能冲减掉，收到甲方的钱给施工队了，是公司以借款的形式先转到老板账户支付的，借：其他银行收款，贷：银行存款，那我其他银行收款又要怎么样冲减呢？

追问： 同学，你好 借：应付账款 贷：其他应收款，老师你这个分录，是后面需要纳税调整吗？

回答： 同学，你好 如果之后没有发票，是需要纳税调整的

追问： 同学，你好 借：应付账款 贷：其他应收款，老师，这个科目是什么时候做呢？，这个冲的金额是我实际支付的金额吗？是没有发票的，纳税调整是根据后面实际支付的金额来调吗？

回答： 同学，你好 是你冲的时候做，是实际支付的金额。 是没有发票的，纳税调整是根据后面实际支付的金额来调吗？ 没有发票，就是把暂估的主营业务成本，全部调

追问： 是没有发票的，纳税调整是根据后面实际支付的金额来调吗？ 没有发票，就是把暂估的主营业务成本，全部调，那调完后要做分录吗？

回答： 同学，你好 那调完后要做分录吗？ 不用做分录

追问： 老师，你的意思是：冲的时候（也就是我实际要支付的金额）借：应付账款 ，贷：其他应收款，没有取得发票了，做纳税调整，调整的金额是暂估入账的金额，但是我打个比方：我暂估入账 的应付账款是 6 万，我实际支付是 4 万，然后我也冲了 4 万，那这中间有 2 万的差额，咋搞呀？

回答： 同学，你好 这个2万之后也不付款吗？？是汇算清缴前确定还是汇算清缴后确定？？

追问： 老师，暂估，就是我估的成本，实际要给多少钱，要以最后付的时候才知道多少钱呀？我知道我的这些都是拿不了发票的，所以我都可以直接纳税调整，

回答： 同学，你好 我举个例子，你看看 23年12月暂估10万 借：主营业务成本 10万 贷：应付账款 10万 24年实际支付6万 借：应付账款 6万 贷：银行存款6万 24年汇算清缴，明确知道剩下4万不会支付 借：应付账款  4万 贷：以前年度损益调整  4万。 然后汇算清缴的时候，主营业务成本按照10万调整。

追问： 24年汇算清缴，明确知道剩下4万不会支付 借：应付账款 4万 贷：以前年度损益调整 4万。 然后汇算清缴的时候，主营业务成本按照10万调整，老师这个科目我有点不明白了，为啥做了这个科目后，调整的部分是 10 万呢？

回答： 同学，你好 因为你之前暂估的是10万，10万没有发票，所以调整10万

追问： 4年汇算清缴，明确知道剩下4万不会支付 借：应付账款 4万 贷：以前年度损益调整 4万。 然后汇算清缴的时候，主营业务成本按照10万调整，那这个科目是调整后做吗？那如果这样的话，我可以不用暂估那么多吗？

回答： 同学，你好 你可以不暂估这么多

追问： 老师，1、 如果是我实际支付的金额会大于暂估成本的话，这个又要怎么样处理呢？2、做了以前年度损益调整的话，这个会对哪个报表有影响呢？

回答： 同学，你好 1.借：应付账款 10万 以前年度损益调整2万 贷：银行存款12万 2.对未分配利润科目，有影响