老师，小规模纳税人，季度未超30万，销项额怎么做账

追问： 那要是超了呢

回答： 借，应交税费，应交增值税贷，银行存款

追问： 我看前个会计做账： 借 应交税费-应交增值税-销项 贷 -转出未交增值税 借 -转出未交增值税 贷 -未交增值税 不明白为啥要这样做

追问： 是超了和没超 都要按照以上的分录做账吗

回答： 对，根本小规模没有必要这么做账的

追问： 未交增值税现在一直是有余额的， 那我现在要怎么记账呢，还是先延续吗 还是怎么样

回答： 那你就可以延续之前这么做

追问： 目前销项税额贷方有8千 未交增值税贷方有2千 这个要怎么做账呢

回答： 你得看这个未交增值税是你得看这个未交增值税是什么什么情况，怎么会有这个余额呢？

追问： 12月的是超30万的 已经缴纳了3千多的税款，但账面不知道要咋记

回答： 你做收入的时候怎么做账的呢？

追问： 借 银行 200000 贷主营业务收入-培训费19801.98 应交税费-应交增值税-销项税额1980.2

回答： 交税的时候就是借应交税费应交增值税交税的时候就是借，应交税费，应交增值税，销项税额贷，银行存款

追问： 那未交增值税那部分呢 直接转到营业外收入里吗 销项税额免税的那部分也是可以直接转到 营业外收入吗

回答： 可以转到营业外收入里面

追问： 二级明细呢 免税收入吗

回答： 营业外收入税款减免就可以

追问： 我是一月份缴纳12月的税费，也是可以记账到12月份吗

回答： 如果是交费的话在一月缴费就成