​小额纳税人和一般纳税人的区别

小额纳税人和一般纳税人的区别

1、小规模与一般纳税人,更大的区别是在于一个税收政策方面,小规模企业,收取3%的增值税,每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的,就需要缴税,低于的不需要缴税.

2、一般纳税人,基本税率在17%,但也有5%、6%、11%的税率,一般纳税人不管如何都是需要缴税的,但是是实行差额征税,即收入-支出=应缴税的金额数,然后再乘以税率就是需要缴的税.

3、一般纳税人可以开增值税普通发票和专票,而小规模只能开普通发票.一般比较大型的企业,都会要求开专票,因为这样可以为公司抵扣一部分税率.而小规模不能进项抵扣.

4、小规模企业,虽说需要按照25%交企业所得税,但是对于小规模企业,如果月销售额度不超过3万,季度不超过9万的,可以免收增值税和其他附加税,但一般纳税人就没有减免.

小额纳税人是怎样的纳税人?

1、定量标准--经营规模

(1)从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)

年应税销售额大于等于50万元的为一般纳税人;小于50万元的为小规模纳税人.

(2)从事货物批发或零售的纳税人

年应税销售额大于等于80万元的为一般纳税人;小于80万元的为小规模纳税人.

(3)应税服务年销售额标准

应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)

应税服务年销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内,提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额,含免税、减税销售额.

纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务,以及应税服务销售额时,如何确定?

假设某商业批发企业兼营应税服务项目,有下列情形:

批发零售年销售额85万元,应税服务销售额400万元,由于应税货物达到85万,认定为一般纳税人;

批发零售年销售额70万元,应税服务销售额505万元,由于应税服务年销售额达到505万,认定为一般纳税人;

批发零售业务年销售额70万元,应税服务年销售额450万元,合计520万元,虽然合计金额超过80万及500万标准,但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万,应税服务年销售额未超过500万,不应认定为一般纳税人.

2、定性标准--纳税人性质和会计核算程度

(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税.

(2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人,有固定的经营场所,会计核算健全,能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人.

以上详细介绍了小额纳税人和一般纳税人的区别在哪里,也介绍了小额纳税人是怎样的纳税人.通过本文的介绍,我们可以知道,小额纳税人与一般纳税人的区别在于二者税率不同、二者开出的发票存在着差异、二者缴纳的所得税存在着差异.