​进项税加计抵扣分录

进项税加计抵扣分录

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

借:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

贷:主营业务成本

可抵扣的进项税额有哪些?

根据增值税暂行条例第8条规定,下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额.

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.

(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外.进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率

(四)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额.

进项税加计抵扣分录怎么入账?综合以上内容所述,在上文提及到的内容中已经针对企业增值税进项税额加计抵扣的会计处理进行介绍,大家应该清楚不同情况下的进项税加计抵扣,对应的会计科目处理也是不同的,这些大家读完之后应该还有什么其他问题,都是可以来这里进行咨询;作为一名专业的会计人员,需要时刻保持学习的态度,才能胜任财务会计方面的工作.