​小规模季度交税分录怎么做

小规模季度交税分录怎么做

小规模纳税人的季度销售额在30万元以上需要缴纳的增值税,其会计分录为:

借:银行存款/现金

贷:应交税费-应交增值税

同时,需要计提附加税费,其会计分录为:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城建税等

在缴纳增值税和附加税费后,其会计分录为:

借:应交税费-应交增值税/应交城建税等

贷:银行存款

需要注意的是,小规模纳税人的季度销售额在30万元以下(含30万元)时,可以享受免征增值税的优惠政策.因此,如果季度销售额在30万元以下,则不需要进行上述的会计处理.

小规模季度超过30万要交哪些附加税?

季度收入超过30万的小规模纳税人,其增值税按收入的3%进行缴纳,城建税则是按增值税的7%进行缴纳,教育费附加费则是按3%进行缴纳.

通常增城建税、教育费附加、地方教育费附加等都属于值税附加税包括,其税率具体如下:

1、城市建设税=增值税*7%(市区7%;县城或镇5%;不在市区也不在县城和镇1%)

2、教育附加费=增值税*3%

3、地方教育附加=增值税*2%

小规模季度交税分录怎么做?通过上文小编老师的阐述,学员们对此小规模季度申报纳税的分录应该都是有所认知的,大家应该知道小规模纳税人企业和一般纳税人企业之间最大的区别就是在于进项税额不用抵扣的,可以不用选择增值税进项税额抵扣来核算,如果大家读完上文内容之后对此税收征收的处理还有什么疑问,都是可以来本网站上进行咨询学习.