​增值税抵扣的账务处理

增值税抵扣的账务处理

1、 收到进项税额:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项-进项=本月应该交税费(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)

3、如果月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数做相反分录,如果月末应交税费-未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

哪些增值税可以抵扣?

根据我国《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定,可以抵扣的增值税主要包括以下几种:

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额.这是指纳税人在购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时,从销售方取得的增值税专用发票上明确标注的增值税额可以抵扣.

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.这是指纳税人在进口货物时,从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上明确标注的增值税额可以抵扣.

购进农产品时,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,还可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额进行抵扣.具体的扣除率由国务院规定,通常为11%.

自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产时,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额也可以进行抵扣.

需要注意的是,并非所有的增值税都可以抵扣.例如,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额就不能从销项税额中抵扣.此外,非正常损失的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务的进项税额也不能抵扣.

以上详细介绍了增值税抵扣的账务处理怎么做,也介绍了哪些增值税可以抵扣.增值税抵扣的账务处理的制作方法具体应如本文所讲.可以抵扣的增值税主要包括增值税专用发票上注明的增值税额、海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额等等.