​企业支付的境外服务费怎么代扣代缴税费

企业支付的境外服务费怎么代扣代缴税费

根据《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国企业所得税法企业所得税法企业所得税法》及其实施条例，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。对于支付给境外企业的服务费，如果属于来源于中国境内的所得，需要代扣代缴企业所得税。

代扣代缴的增值税计算通常基于合同金额。具体计算公式为：代扣代缴的增值税=合同额/(1+税率)*税率。此外，还需要计算代扣代缴的国税附加税，即代扣代缴的国税附加税=代扣代缴的增值税*税率（包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等，按照各地税费内容计算）。

境外所得是什么？

境外所得是指个人、法人和其他组织来源于本国境外的各项所得，是境内所得的对称。境外所得包括有生产经营所得，劳务报酬所得，财产租赁所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得等等。

若企业取得的境外所得为税后收入，则需将其换算为包含在境外缴纳企业所得税的所得。换算公式为：

境外所得换算成含税收入的所得=适用所在国家地区所得税税率的境外所得÷（1－适用所在国家地区所得税税率）+适用所在国家预提所得税率的境外所得÷（1－适用所在国家预提所得税率）。

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