​资产损失税前扣除资料准备与申报

资产损失税前扣除资料准备与申报

资产损失申报材料：

1、清单申报需准备材料

清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查;其中二级机构的专项申报与清单申报的资产损失，总机构全部按清单申报的方式在总机构主管税务机关备案。一般情况下，地方税务局会有清单申报扣除表模板。

2、专项申报需准备材料

属于专项申报的资产损失，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

纳税申报表资产损失税前扣除的申报怎么填写？

1、区分清单申报和专项申报：

根据资产损失的类型，按照“财税〔2009〕57号”和“国家税务总局公告2011年第25号”的规定，区分为清单申报和专项申报。

清单申报适用于五类特定的资产损失，包括正常经营管理活动中按公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失，存货正常损耗，固定资产正常报废清理的损失，生产性生物资产正常死亡损失，以及市场公平交易原则下买卖金融产品的损失。这些损失应填写在《资产损失所得税税前扣除清单申报表》中。

除上述五类外的其他资产损失，需进行专项申报，并填写在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中。

2、具体填写要求：

清单申报表：对于清单申报的资产损失，需按资产类别、损失原因等详细填写，并准确填写资产原值、计税基础、损失金额等信息。

专项申报表：对于专项申报的资产损失，需按资产损失类别分项填报，包括资产名称、损失金额、税前扣除金额等，并附上相关证明材料。

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