​什么情况下可以做进项税额转出

什么情况下可以做进项税额转出

一、非正常损失导致进项税额转出

纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失，如非正常损失的固定资产、购进货物、在产品、产成品等，其对应的进项税额需要转出。

二、改变用途导致进项税额转出

纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目，其对应的进项税额需要转出。

购进用于集体福利、个人消费的进项税额已抵扣的，需要转出。例如，用于业务招待的支出进项税额已抵扣的，同样需要转出。

三、虚开的进项发票导致进项税额转出

若纳税人取得虚开的进项发票并抵扣了进项税额，经查实后，该部分抵扣的进项税额需要转出。

四、其他情况导致进项税额转出

当抵扣了不应当抵扣的税款时，需要做进项税额转出申报，并补交相应税款。例如，取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等注明的增值税额，若不符合抵扣条件而错误抵扣的，需进行转出处理。

月末进项税额结转会计分录怎么入账？

1、结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

2、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

3、实际交纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

什么情况下可以做进项税额转出？通过上文小编老师提及到的相关会计知识的学习，关于企业哪些情形下的增值税进项税额可以做转出的知识，小编老师就介绍到这里，学员们如果认真看完之后，对此问题的解答应该都是比较清楚的。通常企业的进项税额转出在账务上是可以不用处理的，如果你们对此解答还有什么其他的问题，那么建议大家来本网站上免费咨询学习。