​固定资产盘盈怎么税务申报处理

固定资产盘盈怎么税务申报处理

资产盘盈的税务处理计入应纳税所得额；根据《企业所得税法》及其实施条例，固定资产盘盈作为企业资产溢余收入，应计入当期应纳税所得额。

计税基础确定：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础，即按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

会计处理：固定资产盘盈不再计入当期损益，而是作为前期差错进行更正处理。通过“以前年度损益调整”科目进行核算，并调整相关账户如“应交税费—应交所得税”、“盈余公积”和“利润分配—未分配利润”。

固定资产盘盈计入什么？

固定资产盘盈计入“以前年度损益调整”科目。企业在财产清查中盘盈的固定资产，应当作为重要的前期差错进行会计处理，并按重置成本确定其入账价值。若因调整而增加所得税费用，还应该通过“应交税费——应交所得税”科目进行核算。

企业盘盈固定资产时：

借：固定资产

贷：以前年度损益调整

涉及所得税费用时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

结转为未分配利润时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

固定资产盘盈怎么税务申报处理？以上内容就是本期小编老师汇总到的相关资料，学员们通过这一些知识的学习，相信你们对此固定资产盘盈后的税务申报处理，还有就是会计处理分录上，学员们一定要多加注意，固定资产盘盈的部分需要纳税但是不需要做当期损益的科目核算的。如果你们对此内容还有什么其他的问题，那么小编老师倒是建议你们可以来免费咨询，会有很多专业的会计老师在线为你们解答。