​进项税大于销项税怎么做分录

进项税大于销项税怎么做分录

在增值税一般纳税人的会计核算中,进项税额和销项税额是必不可少的,二者可以进行抵减以减少实际应交的税金.但是,在某些情况下,进项税额大于销项税额,这时候就需要进行相应的账务处理,以避免造成不必要的损失.

对于进项税额大于销项税额的情况,我们可以进行留底处理,将多余的进项税额保存到下一期进行扣除.具体的操作方式如下:

账务处理方式:留底下期进行扣除

在当前期间内,如果进项税额大于销项税额,则需要进行如下会计分录:

借:未交增值税-进项税额

贷:其他应付款-留底税款

这样操作后,在未来期间内就可以将留底下来的税款进行扣除,具体的操作方式如下:

在下一期或者下几期,如果销项税额增加,则可以进行如下会计分录:

借:其他应付款-留底税款

贷:未交增值税-销项税额

一般纳税人销项大于进项的账务处理怎么做?

1、结转本月应交的增值税:

借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税(销项税额-进项税额)

贷:应交税金--未交增值税(销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--应交城建税

贷:其他应交款--教育费附加

3、实际上交时:

借:应交税金--未交增值税

应交税金--应交城建税

其他应交款--教育费附加

贷:银行存款

一般纳税人月末时,把当月所有增值税的进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样也就体现了当月要缴纳多少增值税.

进项税大于销项税怎么做分录?综合以上内容所述,大家通过上文内容应该知道作为企业当期增值税进项税额大于销项税额,在留底处理上可以按照借未交增值税和贷其他应付款的科目来核算的,涉及到的明细科目可以来参考上文.当然,留底的进项税额是可以等到下一期或者几期来抵扣的,如果你们认为上文内容不足以解答你们的疑问,不妨来本网站上搜索相关的会计课程学习.